如皋金智會計服務有限公司
聯系我們

134-0570-2110

南通智隆財稅咨詢有限公司
聯系人:顧會計
電  話:134-0570-2110
Q   Q:1685254345
地  址: 南通市港閘區鴻鳴摩爾3號樓1010室(港閘區稅務局對面)

稅務咨詢 您的位置:首頁 > 新聞中心 > 稅務咨詢
這筆“其他應付款”逾期一年,要繳納增值稅了
 
好多企業在銷售貨物的過程中存在對外出租包裝物的情況,賬務處理如下:

借:銀行存款 11.3萬元

貸:其他應付款-押金 11.3萬元

注 意

當押金逾期12個月后,應按照稅法依法繳納增值稅。

借:其他應付款-押金 11.3萬元

貸:其他業務收入 10萬元

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1.3萬元

參 考

(1)國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知(國稅發【1993】154號),第二條第一款規定:

納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記帳核算的,不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。

(2)國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知(國稅函[2004]827號)規定:

納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金,無論包裝物周轉使用期限長短,超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。
上一篇: 增值稅留抵退稅咋操作?15個問題幫你搞清楚
下一篇: 如何計算企業所得稅?計算企業所得稅的步驟一

Copyright (C) 2014 南通智隆財稅咨詢有限公司 All Rights Reserved. 顧會計 134-0570-2110 QQ:1685254345
地址:南通市港閘區鴻鳴摩爾3號樓1010室(港閘區稅務局對面)

   

掃一掃,關注我們
了解詳細信息
歡迎撥打服務熱線:
134-0570-2110

(^ω^)MG湛蓝深海试玩 2021年期货投资分析考试 浙江省体育彩票中心 体彩大乐透游戏规则 快中彩开奖记录 足彩半全场胜平负大奖新闻 360彩票比分直播 2011年期货行情 有人玩古怪猴子吗 重庆时时彩蚂蚁博士 黑龙江36选7历史开奖 福彩双色球走势图带坐标 新疆11选5在哪 足彩进球彩规则 山西11选5走势图基本走势 以太坊走势图2021 最新美女捕鱼赢话费